Kaj vas čaka letos, če ste prodali točke vzajemnih skladov ali delnice v letu 2024?
V Sloveniji velika večina ljudi ustvarja svoj dohodek iz naslova zaposlitve, dejavnosti ali pa kapitala. Ker se načini obdavčitve razlikujejo glede na vir dohodka, je dobro poznati razlike med njimi. Mi se bodo osredotočili na dohodek iz kapitala, kamor se uvrščajo tudi delnice in delniški skladi oz. vzajemni skladi.
Med dohodek iz kapitala se štejejo obresti, ki smo jih prejeli, izplačane dividende ter dobiček iz kapitala. Razlikujemo več vrst kapitala. Najbolj pogoste so nepremičnine, vrednostni papirji, deleži v gospodarskih družbah in investicijski kuponi. Pod le te spadajo tudi delniški skladi. Prednost dobičkov iz kapitala je, da se od leta 2006 dalje ne vključujejo več v letno dohodninsko napoved. Kljub temu pa je dobro poznati koristi dolgoročnega investiranja, saj smo pri tem nagrajeni tudi z nižjo davčno stopnjo.
Dobiček oz. izguba se ugotavlja kot pozitivna oz. negativna razlika med nakupno in prodajno ceno pri čemer lahko upoštevamo tudi 1% normiranih stroškov pri nakupu in 1% normiranih stroškov pri prodaji delniških skladov. To v praksi pomeni, da v primeru nakupa skladov v vrednosti 10 000€ na dan izvedene transakcije prištejemo še 100€. V kolikor smo naredili dobro naložbo in sklade uspemo prodati za 15 000€, lahko prodajni ceni odštejemo še 150€. Končni rezultat za namene davčne napovedi je 4750€ dobička (ker smo izkoristili davčno olajšavo normiranih stroškov smo si osnovo za odmero davka znižali za 250€).
Zelo pomemben dejavnik, ki odloča o višini davka, ki ga bomo na koncu plačali je obdobje lastništva kapitala. V kolikor smo delniški sklad imeli v lasti manj kot 5 let bomo plačali 25% davka. To v našem primeru znese 1187,50€. Če bi omenjen profit dosegli šele čez 7 let, bi bil davek 20% in plačali bi 950€ davka. Seveda je bolj zaželjeno usvarjati večje dobičke v krajšem času, ampak ima to tudi višje obveznosti do države.
Trenutno so dohodki iz kapitala glede na obdobje lastništva obdavčeni sledeče:
- 25% do 5 let lastništva
- 20% od 5 do 10 let lastništva
- 15% od 10 do 15 let lastništva
- 0% od 15 let lastništva dalje
Ker se daljše obdobje lastništva davčno bolj splača moramo biti pozorni na manevre, ki se izvajajo, saj se jih večina upošteva kot odsvojitev kapitala. Za odsvojitev se tako poleg prodaje šteje tudi zamenjava kapitala, dajanje kapitala v dar, izplačilo likvidacijske mase, izplačilo deleža v primeru prenehanja družbe in zmanjšanje lastniškega deleža.
Drug pomemben dejavnik, ki ga moramo poznati je, kako je potrebno voditi evidenco nakupov oz. pridobitev ter odsvojitev kapitala. Zaloge kapitala v primeru delniških skladov se vodijo po metodi zaporednih cen (FIFO – »first in, first out«). To pomeni, da če kupite delniški sklad v enkratnem vplačilu ter ga kasneje ne dokupujete, boste po 15 letih lasništva lahko vse dobičke, če bodo ti seveda doseženi, dvignili brez plačila davka. V kolikor pa bi se odločili za mesečna vplačila v delniške sklade, pa boste morali voditi dobro evidenco, ter po vsej verjetnosti na večino ustvarjenega dobička plačali tudi davek. Za primer si lahko vzamete Janeza, ki je prvo mesečno vplačilo v sklad opravil februarja 2010. Nato je naslednjih 15 let vsak mesec redno vplačeval v delniške sklade izbrani znesek. Letos je minilo 15 let od prvega vplačila februarja 2010, zato bo to vplačilo neobdavčeno. Bo pa na žalost plačal davek na vseh drugih 179 vplačil. Seveda bo davčna stopnja za nekatere vplačila nižja kot za druga, ampak davka na dobiček se ne bo moral izogniti. V nasprotnem primeru, če bi Janez februarja 2010 vložil 10 000€ v enem kosu in nato ne bi več nakupil dodatnih enot sklada, bi bilo celotno vplačilo danes neobdavčeno.
Zaslužil sem 1000€. Ali moram prijaviti davek?
Davek od dohodka iz kapitala je potrebno prijaviti šele, ko kapital odsvojimo. Torej v primeru nakupa delniškega sklada smo lastniki enot vrednosti premoženja sklada oz. »točk sklada«. V kolikor smo zaslužili 1000€ in sklada še nismo prodali, nam tega dobička še ni potrebno prijaviti. Če pa bi se odločili za prodajo ter dvig sredstev, pa bi morali napoved za odmero davka na kapitalske dobičke oddati do 28. februarja naslednjega koledarskega leta. Evidence nakupov je pametno voditi redno, prijave dobičkov pa delamo, ko jih le te realiziramo.
